Corte+al+04112011

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 * //__Análisis ambiental:__//** El proceso de la administración estrategia se inicia con el análisis ambiental, que es un procedimiento formal para hacer un seguimiento del entorno de la organización con el propósito de : Identificar amenazas presentes y futuras, efectuar una valoración crítica de las propias capacidades y debilidades.

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 * Auditoría de gestión **

Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, realizado con el fin de proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño (rendimiento) de una entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos, para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar la responsabilidad ante el público.

**Estructura organizativa ** La estructura organizativa proporciona el marco en que se planifican, ejecutan, controlan y supervisan las actividades para la consecución de los objetivos a nivel empresa. Una organización establece una estructura organizativa que mejor se adapta a sus necesidades (Centralizadas o Descentralizadas, Piramidales o Matriciales, etc.). Independientemente de cómo se encuentre estructurada al organización, ésta debe organizarse con el fin de alcanzar los objetivos propuestos.

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 * MARAYMUNDO01AU30**

**__Auditoria Operacional:__** Se refiere a un examen completo de una unidad de operación o de una organización completa para evaluar sus sistemas controles y desempeño, en la forma medida por los objetivos de su gerencia. Comprende la prueba y presentación de informes sobre si una organización ha cumplido los requisitos de las diversas leyes, regulaciones y acuerdos.

** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL **


 * MARAYMUNDO01AU30**


 * ====**//INDICADOR: //**//Se definen como el conjunto de datos obtenidos durante la ejecución del proceso, y referidos a ésta, que permiten conocer el comportamiento del mismo y, por tanto, predecir su comportamiento futuro en circunstancias similares. //====

> ==== ==== > **MARAYMUNDO01AU30** > > ====**//PARÁMETRO: //**//Un **parámetro ** es un dato //// que es tomado como **necesario ** para analizar o valorar una situación. A partir del parámetro, una determinada circunstancia puede entenderse o situarse en perspectiva. //====

> **MARAYMUNDO01AU30** > > ====**//EVIDENCIA: //**//Evidencia es un término que procede del latín ////evidencia //// y que permite indicar una **certeza manifiesta que resulta innegable y que no se puede dudar ****.** //====

> **MARAYMUNDO01AU30** > > ====**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">ESCEPTICISMO: //**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">En general el escepticismo es la denominación que recibe la actitud que cuestionar o poner en duda algunas afirmaciones que bajo algunos contextos se dan por sentado. //====

> > ====**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">COMPETENCIA PROFESIONAL: //**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Aptitud de un individuo para desempeñar una misma función productiva en diferentes contextos y con base en los requerimientos de calidad esperados por el sector productivo. Esta aptitud se logra con la adquisición y desarrollo de conocimientos, habilidades y capacidades que son expresados en el saber, el hacer y el saber hacer. //====
 * **MARAYMUNDO01AU30**


 * MARAYMUNDO01AU30**
 * ====//**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">GESTIÓN: **//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">El concepto de gestion por su parte, proviene del latín //<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">gesĭo // y hace referencia a la **//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">acción y al efecto de gestionar o de administrar //****//.//** ====

> **MARAYMUNDO01AU30** > > ====//**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">MUESTREO: **////<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">El muestreo es una técnica usada en estadística que es indispensable en la investigación científica para seleccionar a los sujetos a los que les aplicaremos las técnicas de investigación elegidas, según el enfoque en que se trabaje (cuantitativo, cualitativo o mixto) En la mayoría de los proyectos de investigación utilizamos una muestra, y es importante reconocer aquellas definiciones que nos ayudarán a hacer un correcto proceso de muestreo, como también conocer los tipos de muestreo según la selección y el procedimiento. //====

> **MARAYMUNDO01AU30** > > ====//**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">SEGREGACIÓN: **//**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;"> Segregación //****//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">, //**//<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;"> del latín ////<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">segregatĭo ////<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">, es la **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">acción y efecto de segregar ** (separar, marginar o apartar algo o alguien de otras cosas o personas). //====
 * http://es.wikipedia.org/wiki/Definici%C3%B3n

<span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Los factores de entorno de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y por último la atención y orientación que proporciona el consejo de administración <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Por ello el entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. []
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">MRAYMUNDO01AU30 **
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Entorno de control: **


 * ereyes03au68 **


 * AUDITORIA EFECTIVA: auditoria que logra el grado planeao de efectividad al detectar cualquier erro material en los estados financieros del cliente. **


 * AUDITORIA EFICIENTE: auditoria efectiva que se realiza al costo mas bajo **


 * RIESGOS DE NO MUESTREO. aspectos de riesgo de auditoria que no se deben al muestreo. este riesgo se relaciona normalmente con errores humanos mas que estadisticos**

Es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad gerencia y otro personal diseñado para proveer razonable de seguridad respecto del logro de objetivos. Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control. Es el fundamento para el control interno efectivo, y provee disciplina y estructura. El proceso de valoración de riesgos de la entidad un proceso para identificar y responder a los riesgos de los negocios y resultados que de ellos deriven. Para el propósito de la presentación de informes financieros el proceso de valoración de riesgos de la entidad incluye la manera como la administración identifica los riesgos relevantes para la presentación de los informes. Un sistema de información consta de infraestructura, software, gente, procedimientos, y datos, la infraestructura y el software están ausentes o tendrán menor significado, en los sistemas que son exclusiva o principalmente manuales. Los procedimientos de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las directivas de la administración. La supervisión y el seguimiento de los controles es un proceso para valorar la calidad de desempeño de los controles sobre una base oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias. La supervisión y el seguimiento se realiza para asegurar que los controles continúan operando efectivamente. ** NORMAS Y PRCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL, Yaniel Blanco luna **
 * AUDITORIA DE CONTROL INTERNO**
 * __Control Interno:__**
 * NORMAS Y PRCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL, Yaniel Blanco luna **
 * __Ambiente Control:__**
 * NORMAS Y PRCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL, Yaniel Blanco luna **
 * __Proceso de valoración de riesgo de la entidad:__**
 * NORMAS Y PRCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL, Yaniel Blanco luna **
 * __Sistemas de información y Comunicación__**
 * NORMAS Y PRCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL, Yaniel Blanco luna **
 * __Procedimiento de Control:__**
 * NORMAS Y PRCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL, Yaniel Blanco luna **
 * __Supervisión y seguimiento de los Controles:__**

**__Auditoria Operacional:__** Se refiere a un examen completo de una unidad de operación o de una organización completa para evaluar sus sistemas controles y desempeño, en la forma medida por los objetivos de su gerencia. Comprende la prueba y presentación de informes sobre si una organización ha cumplido los requisitos de las diversas leyes, regulaciones y acuerdos. ** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL ** Manual que contiene las instrucciones para procesar un programa. El manual debe incluir suficiente información para permitir que los operadores manejen efectivamente los programas, pero no debe incluir documentación detallada de los programas. ** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL ** Programas de computador utilizados por los auditores para localizar y procesar la información contenida en los registros computarizados de un cliente. Los programas realizan funciones como el reordenamiento de la información de un formato más útil para los auditores, comparando registros, seleccionando muestras y haciendo cálculos. ** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL ** **__Técnicas de Análisis de programa:__** Técnicas para probar las actividades de control programadas que comprenden el examen de los diagramas de flujo computarizados de los programas de aplicaciones. ** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL ** **__Actividades de Control del Usuario:__** Controles realizados por los usuarios de la información de computador para probar su precisión y cobertura total. ** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL ** **__Archivo Maestro:__** Archivo de información relativamente permanente o de información que se actualiza periódicamente. ** AUDITORIA Un Enfoque Integral 12° Edición, MC GRAW HILL ** **__Auditoria de Gestion:__** <span style="color: #333333; display: block; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 11.5pt; text-align: justify;">La auditoría de gestión es aquella que se se realiza para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la organización y con los que se han manejado los recursos. [] **<span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Entorno de control: ** <span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Los factores de entorno de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y por último la atención y orientación que proporciona el consejo de administración <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Por ello el entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. [] <span style="background-color: white; display: block; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt; text-align: justify;">Consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, legislativas y operativas continuarán cambiando continuamente es necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio. Hemos de tener presente que cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e internos y una condición previa a la evolución del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles vinculados entre sí e internamente coherentes. []
 * __Manual de Operaciones:__**
 * __Software de Auditoria Generalizado:__**
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Evaluación de los riesgos: **

<span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">A modo introductorio podemos afirmar que la A.S.I. es aquella auditoría que se realiza sobre los entornos de tecnologías de la información, trasladando el papel de las revisiones tradicionales sobre estados financieros a los activos de hardware, software y elementos de comunicación que utilizan las organizaciones para el tratamiento informático. [] <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;"> comprende un análisis inicial que tiene que ver con la organización global de la empresa y también comprende el estudio sobre la estructura organizativa a nivel jerárquico y formal del departamento de sistemas de información. Posteriormente se procede a conocer con más profundidad o detalle la estructura organizativa de la empresa a través de los denominados papeles de trabajo que comprenden las entrevistas y cuestionarios que se formulan para la comprensión de la organización [] <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Detalla, aspectos relevantes que van a ser considerados en la realización de la auditoría, como por ejemplo áreas que cubrirá el estudio, objetivos esperados de la auditoría, forma en que se llevará a cabo la auditoría, personas que colaborarán en el desarrollo de la auditoría y en que no intervendrán y documentación a reunir. [] //<span style="color: #555555; font-family: Verdana,sans-serif; font-size: 9pt;">Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables //**<span style="color: #555555; font-family: Verdana,sans-serif; font-size: 9pt;">. ** []
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN: **
 * __<span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Toma de contacto: __**
 * __<span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Planificación de la operación: __**
 * <span style="color: #555555; font-family: Verdana,sans-serif; font-size: 9pt;">AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: **

<span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;"> Conocida la naturaleza y causas de las disfunciones, el auditor aporta soluciones, mediante la unificación de determinados elementos estructurales, procedimentales y materiales. [] <span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">En esta fase se pretende eliminar los problemas de incomprensión, desviación o bloqueo que pueden presentarse en la fase posterior de implementación. <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">En este sentido merece exquisito cuidado el lenguaje de comunicación de las opiniones y la exposición de los hechos y de las causas de manera tal que la presentación de lo anterior debe ser preciso y respetuoso y debe de intentarse que se acomode al modo de pensar de los interlocutores. [] <span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">El control de la implementación es el proceso en que la unidad de auditoría está capacitada para iniciar y regular la conducta de las actividades, para que sus resultados se ajustes a las expectativas y a los objetivos diseñados. [] <span style="font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Los factores de entorno de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y por último la atención y orientación que proporciona el consejo de administración <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Por ello el entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. []
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Fase elaboración de la propuesta: **
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Fase de negociación de la propuesta: **
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Fase de control de implementación: **
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Entorno de control: **

<span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Se trata de que el analista o auditor realice su actividad de manera transparente e invite a los miembros de la unidad auditada a participar en el proceso de definición de problemas y soluciones. Esto significa que el auditor operativo no es el que define los problemas y las soluciones de la unidad sino el que ayuda a clasificar y a concretar los problemas con los soluciones que siempre han estado en la mente de los miembros de la unidad auditada. [] <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;"> Esto comprende diseñar una estructura de relaciones de poder y grupos de influencia inherentes en la actividad analizada, detectando en su caso las relaciones de carácter conflictivo. [] <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">ELABORACIÓN DE UN DIAGNOSTICO INTEGRAL: <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">Esto quiere decir que la auditoría operativa no debe de centrar o limitar su estudio a una variable considerada esencial. Se debe tener en cuenta las distintas variables organizacionales, la evolución histórica y proyección de futuro, el entorno ñeque se desenvuelve, las pautas sociales establecidas en las situaciones estudiadas y otros factores relacionados con la conducta humana. []
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">REALIZACIÓN DE UN DIAGNOSTICO PARTICIPATIVO :**
 * <span style="background-color: white; font-family: Arial,sans-serif; font-size: 9pt;">ELABORACIÓN DE UN DIAGNOSTICO CON UNA PROYECCIÓN POLÍTICA :**

JCASTILLO 03AU64


 * 1) **//__Relación Tripartita:__//** Los servicios de aseguramiento implican tres partes independientes, al contador profesional, a una parte responsable y al supuesto destinatario.
 * 2) **//__Contador Profesional:__//** Un profesional que se distingue por las siguientes características: Dominio de una habilidad intelectual particular, adquirida mediante el entrenamiento y educación., adherencia por parte de sus miembros a un código de valores, aceptación de un deber para con la sociedad como un todo.
 * 3) **//__Objetivo de la profesión contable:__//** Trabajar por los estándares más altos de profesionalismo, con el fin de lograr los más altos niveles de desempeño y generalmente para satisfacer los requerimientos del interés del público.
 * 4) **//__Confidencialidad:__//** Respetar la confidencialidad de la información obtenida en el curso del desempeño de los servicios profesionales y no debe revelar cualesquiera de la información sin autorización apropiada y específica, a menos que exista un dercho legal o profesional o un deber para hacerlo.
 * 5) **//__Comportamiento profesional:__//** Actuar de manera consistente con la buena reputación de la profesión y abstenerse de cualquier conducta que pueda desacreditar la profesión.
 * 6) **//__Integridad:__//** Un contador debe ser honrado y honesto en el desempeño de los servicios profesionales. Además es la rectitud intachable que le obliga a ser honesto y sincero en la realización de su trabajo y en la emisión de su informe.
 * 7) **//__Objetividad:__//** Para un contador se refiera a ser justo no permitir sesgos o prejuicios, conflicto de interés o influencia de otros que menoscaben la objetividad.
 * 8) **//__Independencia de la mente:__//** El estado de la mente que permite la provisión de una opinión sin ser afectada por influencias que comprometan el juicio profesional, permitiéndole a un individuo que actúe con integridad, y ejerza objetividad y escepticismo profesional.
 * 9) **//__Independencia de la apariencia:__//** El evitar hechos y circunstancias que sean tan significativas de manera que un tercero razonable e informado, que tenga conocimiento de toda la información relevante, concluya razonablemente que se ha comprometido la integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de una firma.
 * 10) **//__Auditoría Financiera:__//** Tiene como objetivo el propósito de proporcionar una certeza razonable de que los estados financieros finales, intermedios, tomados de forma integral están libres de manifestaciones erróneas importante.
 * 11) **//__Certeza Razonable:__//** Término que se refiere a la acumulación de la evidencia de la auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay manifestaciones erróneas substanciales en los estados financieros tomados en forma integral.
 * 12) **//__Auditoría de Complimiento:__//** para concluir si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole se ha realizado con forme las normas legales, reglamentarias y estatutarias de procedimientos que le son aplicables.
 * 13) **//__Auditoría de gestión:__//** Para concluir si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos y el grado en que la administración a cumplido con las obligaciones y atribuciones que se le han sido asignadas y si tales funciones se han ejecutado de manera eficiente, efectiva y económica.
 * 14) **//__Programa de trabajo:__//** El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de trabajo que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieran para implementar el plan de auditoria global.
 * 15) **//__Evidencia de la auditoría:__//** Significa las información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa su informe.
 * 16) **//__Objetivo Financiero de la auditoria Integral:__//** Establecer si los estados financieros de la sociedad reflejan razonablemente su situación financiera, el resultado de sus operaciones, los cambios en su situación financiera, su flujo de efectivo, cambio en el patrimonio, comprobando que en la preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad general mentes aceptados en el país.
 * 17) **//__Planeación Preliminar :__//** Comprensión del negocio del cliente, procesos contables y la realización de procedimientos analíticos preliminares, mediante la compresión del ambiente de control, esto es, la global, conciencia y actos de los directivos y de la administración, respecto de la importancia del control interno de la sociedad.
 * 18) **//__Auditoría Tributaria:__//** Se realiza la planeación tributaria y se prestará la asesoría requerida para asegurarnos que la sociedad cumpla con las obligaciones tributarias conforme a los principios fundamentales y normas que regulan los impuestos del país.
 * 19) **//__Riesgo en la auditoría :__//** Significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de inapropiada, cuando los estados financieros estén elaborados en forma errónea de una manera importante, Dicho riesgo lo integra tres componentes, riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detección.
 * 20) **//__Interrogatorio:__//** Procedimiento para la búsqueda de información adecuada, dentro y fuera de la organización del cliente. Las interrogantes pueden ser varias desde las formales por escrito, dirigidos a terceras personas, hasta consulta informales orales, dirigidas a la dirección o al personal del cliente.
 * 21) **//__Confirmación:__//** Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentra en posibilidades de conocer la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto confirmar de una manera válida. Esta técnica se utiliza solicitando a un tercero que conteste por escrito al auditor, dándole la información que le solicita.
 * 22) **//__Observación:__//** Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos ejecutados por otra persona. El auditor se cerciorará de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza.
 * 23) **//__Documentación:__//** El auditor debe documentar las respuestas generales a los riesgos de declaración equivocada importante a nivel de estado financiero y la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría adicionales, el vínculos de estos procedimientos con los riesgos valorados a nivel de aseveraciones, y los resultados de los procedimientos de auditoría.
 * 24) **//__Gestión:__//** Es la actuación de la dirección y abarca lo razonable de las políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los mecanismo de control que le permitan el seguimientos de los resultados obtenidos.
 * 25) **//__Formulación de estrategias.__//** Proceso mediante el cual se fija la misión de la empresa, lo que conlleva una investigación con el objeto de establecer debilidades, fortalezas, oportunidades y amenazas externas y un análisis que al comparar los factores internos con los externos, fijen los objetivos y estrategias de la empresa.
 * 26) **//__Ejecución de Estrategias:__//** la formulación de estrategias se hace en los niveles superiores jerárquicos, mientras que la ejecución de las mismas incluye todos los niveles jerárquicos, y comprende las siguientes actividades: fijación de metas, establecimiento de políticas y asignación de recursos.
 * 27) **//__Análisis ambiental:__//** El proceso de la administración estrategia se inicia con el análisis ambiental, que es un procedimiento formal para hacer un seguimiento del entorno de la organización con el propósito de : Identificar amenazas presentes y futuras, efectuar una valoración crítica de las propias capacidades y debilidades.
 * 28) **//__Dirección Organizativa: Se__//** debe especificar los indicadores de la dirección en los que la organización se está moviendo, su misión, su visión, y su objetivos, la visión incluye sus aspiraciones y sus valores, la misión traduce las visiones más generales en exposiciones más especificas.
 * 29) **//__Concentración:__//** Entorno ambiental que se refiera al grado de dispersión de lols factores. El grado de concentración de dichos factores afectará la actividad de la organización, los costos operacionales están directamente relacionados con esta variable.
 * 30) **//__Turbulencia:__//** //Se entiende el grado en que el entorno es perturbado por un alto índice de interconexiones entre los elementos que la componen.//
 * 31) **//__Ambiente Interno:__//** Es el importante para el equipo responsable de la planificación estratégica el conocer y evaluar el entorno ambiental dentro del cual se desenvuelve la empresa, la misma importancia tiene que se tenga una percepción clara y precisa en donde reside y cuáles son los aspectos de fortaleza y debilidad interna misma.
 * //__32Riqueza de recursos:__//** Se refiere a la disponibilidad de recursos que están al alcance de la organización. El conjunto de activos disponibles para la empresa dentro del entorno puede definirse de rico a pobre.


 * //__33Auditoría de Control interno:__//** Es la evaluación del control interno integrado, con el propósito de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se le puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación tendrá el alcance necesario para dictaminar sobre el control interno y por lo tanto, no se limita a determinar el grado de confianza que pueda conferírsele para otros propósitos

El objetivo de un servicio de aseguramiento es el de permitir que un contador profesional evalué un asunto determinado que es responsabilidad de otra parte mediante la utilización de criterios adecuados e identificables.
 * //__34-Servicio de Aseguramiento__//**:

**//__Ref. Normas y procedimientos de auditoría integral (YANEL BLANCO LUNA)__//** TODOS LOS CONCEPTOS.


 * Glosario

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 * CGARCIA01AU13**

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Muestreo de auditoría ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es la aplicación de un procedimiento sustantivo o de cumplimiento a menos de 100% de las partidas incluidas en el saldo de una cuenta o clase de transacciones, con el fin de obtener y evaluar evidencias sobre algunas de las características de las partidas seleccionadas y extraer conclusiones sobre el conjunto de las partidas de dicho saldo de cuenta o clase de transacciones. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;"> ** Plan de auditoría ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es el documento final de la fase de planeamiento en el cual se resumen las decisiones más importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión. Determina, entre otros aspectos, los objetivos y alcance de la auditoría, las áreas o actividades a examinarse y el potencial humano necesario para su ejecución.

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Procedimiento de auditoría ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Comprende la aplicación de una técnica de auditoría para obtener evidencia. Los procedimientos de auditoría pueden agruparse en tres conjuntos que son: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">·Pruebas de controles. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">·Procedimientos analíticos. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Pruebas de detalles. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Procedimientos de control **

<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;"> Son aquellos procedimientos y políticas que se adicionan al ambiente de control y sistema contable establecidos por la administración para proporcionar seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Generalmente, se consideran como procedimientos los aspectos referidos a: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Apropiada autorización de operaciones y actividades; <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Segregación de funciones que asignen a diferentes empleados las responsabilidades de autorizar las operaciones, registrarlas y salvaguardar activos; <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Diseño y uso de documentos y registros apropiados; <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al acceso y utilización de activos y registros. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Procedimientos analíticos ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">La aplicación de comparaciones, cálculos, indagaciones, inspecciones y observaciones para analizar y desarrollar las expectativas con respecto a relaciones entre los datos financieros y de operación para compararlos con los saldos de cuentas o clase de transacciones que se hayan registrado. Los procedimientos analíticos incluyen pruebas de razonabilidad, análisis de tendencias y análisis de relación. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Auditoría de gestión ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, realizado con el fin de proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño (rendimiento) de una entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos, para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar la responsabilidad ante el público.

<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;"> Puede tener entre otros objetivos: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Determinar si están lográndose los resultados o beneficios previstos por la normativa, por la propia entidad, el programa o actividad pertinente. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Establecer si la entidad adquiere, protege y utiliza sus recursos de manera eficiente y económica. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Comprobar si la entidad programa o actividad ha cumplido con las leyes y reglamentos aplicables en materia de efectividad, eficiencia o economía. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Determinar si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Auditoría financiera ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">La auditoría de estados financieros tiene por objeto determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivos, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, de cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen.

<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;"> La auditoría de estados financieros en particular se aplica a programas, actividades o segmentos, con el propósito de determinar si estos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo de auditoría ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">El riesgo que el auditor emita inadvertidamente una opinión de auditoría sin salvedad sobre estados financieros que contengan errores e irregularidades de importancia relativa. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo de control ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas oportunamente por los sistemas de contabilidad y control interno. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo de no detección ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, sin que hayan podido ser detectadas por los procedimientos sustantivos del auditor. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo inherente ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">La posibilidad de que ocurran errores o irregularidades significativos, sin considerar el efecto del control interno. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por no estar implementados los correspondientes controles internos. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo de detección ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">El riesgo de que nuestros procedimientos sustantivos de auditoría no detecten errores e irregularidades significativas. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo muestral ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Riesgo que surge de la posibilidad de que las conclusiones del auditor, basadas en muestras, puedan ser diferentes de las conclusiones a que habría llegado si la población muestral completa hubiera sido sometida al mismo procedimiento de auditoría. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Aseveración **

<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;"> Cualquier declaración o conjunto de declaraciones relacionadas tomadas en conjunto, expresadas por un ente responsable de ella (la administración) **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Aseveración de exactitud ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Los detalles de los activos, los pasivos y las clases de transacciones se registran y se procesan correctamente y asimismo se informa con respecto a parte, fecha, descripción, cantidad y precio. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Aseveración de integridad ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">No existen activos, pasivos o clases de transacciones sin registrar que requieran reconocerse en los estados financieros. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Aseveración de existencia ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un activo o pasivo existe en una fecha dada y una transacción o clase de transacción ocurrió durante el período cubierto por los estados financieros. En otro contexto, su sinónimo es de validez. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Aseveración de presentación y revelación ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Se revela, clasifica y describe la información apropiada, de acuerdo con las políticas contables aceptadas y si fueran aplicados los requisitos legales pertinentes.

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Aseveraciones en los estados financieros ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Las representaciones de la administración contenidas en los estados financieros. Las aseveraciones generales, que son implícitas en los estados financieros, se refieren a los principios contables, a la presentación y revelación y la razonabilidad global de presentación de los estados en conjunto. Las aseveraciones de los estados financieros pueden clasificarse en los siguientes tipos: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Integridad. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Existencia. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Exactitud. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Valuación. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Propiedad. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">· Presentación y revelación. <span style="color: #c00000; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">FUENTE: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">[]

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Existencia ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un activo o pasivo existe en una fecha dada derechos y obligaciones. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Ocurrencia ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Tuvo lugar una transacción o suceso que pertenece a la entidad **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Integridad ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">No hay activos, pasivos o transacciones sin registrar **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Valuación ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un activo o pasivo es registrado a un valor apropiado en libros **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Medición ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Una transacción se registra por el monto apropiado y el ingreso o gasto se asigna al periodo apropiado.

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Presentación y revelación ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Una partida se revela, clasifica y describe de acuerdo con políticas de contabilidad aceptables y, cuando sea aplicable, con los requisitos legales. <span style="color: #c00000; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">FUENTE: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Normas y procedimientos de la auditoria integral, capitulo 5

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Auditoria de cumplimiento ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Es la comprobación o examen de las <span class="ilad" style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">operaciones <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';"> financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de <span class="ilad" style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">procedimientos <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';"> que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnicos, financieros y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">FUENTE: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">[|www.buenastareas.com]

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Entorno de control ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">El entorno de control tiene una incidencia generalizada en las actividades de la organización, influye sobre las actividades de control, los sistemas de información y comunicación y en la supervisión. Obviamente la cultura organizacional influye sobre el entorno de control. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Compromiso de competencia profesional ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">El nivel de competencia refleja el conocimiento y habilidades que poseen los empleados para llevar a cabo sus obligaciones y tareas laborales. Resulta importante destacar que debe existir un "equilibrio" entre el puesto y el nivel de capacitación necesaria, dado que esto además repercute en el costo. Por ejemplo, y sin desmerecer ninguna profesión y trabajo, no es necesario contratar a una socióloga o comunicadora social como recepcionista.

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Estructura organizativa ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">La estructura organizativa proporciona el marco en que se planifican, ejecutan, controlan y supervisan las actividades para la consecución de los objetivos a nivel empresa. Una organización establece una estructura organizativa que mejor se adapta a sus necesidades (Centralizadas o Descentralizadas, Piramidales o Matriciales, etc.). Independientemente de cómo se encuentre estructurada al organización, ésta debe organizarse con el fin de alcanzar los objetivos propuestos. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">FUENTE: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">[|http://www.mercadotendencias.com]

**<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Control administrativo ** Donde se debe observar y aplicar en todas las fases o etapas del proceso administrativo. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Control financiero-contable ** Orientado fundamentalmente hacia el control de las actividades financieras y contables de una entidad. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Método descriptivo ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos utilizados por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables relacionados con esas actividades y procedimientos. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Método grafico ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las medidas de control para el ejercicio de las operaciones. **<span style="color: #003366; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Método de cuestionario ** <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y quién tiene a su cargo las funciones. <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">FUENTE: <span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">[]


 * GLOSARIO**

Proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer razonable seguridad respecto del logro de objetivos. Respetar la confidencialidad de la información obtenida en el curso del desempeño de los servicios profesionales y no debe revelar cualesquiera de la información sin autorización apropiada y específica, a menos que exista un derecho legal o profesional o un deber para hacerlo. Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control, es el fundamento para el control interno efectivo y provee disciplina y estructura. Tiene como objetivo el propósito de proporcionar una certeza razonable de que los estados financieros finales, intermedios, tomados de forma integral están libres de manifestaciones erróneas importantes. Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las directivas de la administración. Para concluir si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos y el grado en que la administración a cumplido con las obligaciones y atribuciones que se le han sido asignadas y si tales funciones se han ejecutado de manera eficiente, efectiva y económica. Son procedimientos de control que incluyen revisiones del desempeño actual versus presupuestos, pronósticos y desempeños del periodo anterior. Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos ejecutados por otra persona. El auditor se cerciorará de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza.
 * CONTROL INTERNO
 * CONFIDENCIALIDAD
 * AMBIENTE DE CONTROL
 * AUDITORÍA FINANCIERA
 * PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
 * AUDITORÍA DE GESTIÓN
 * REVISIONES DEL DESEMPEÑO
 * OBSERVACIÓN

Se debe especificar los indicadores de la dirección en los que la organización se está moviendo, su misión, su visión, y su objetivo, la visión incluye sus aspiraciones y sus valores, la misión traduce las visiones más generales en exposiciones más específicas. Es la actuación de la dirección y abarca lo razonable de las políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los mecanismos de control que le permitan los seguimientos de los resultados obtenidos. Comprensión del negocio del cliente, procesos contables y la realización de procedimientos analíticos preliminares, mediante la compresión del ambiente de control, esto es, la global, conciencia y actos de los directivos y de la administración, respecto de la importancia del control interno de la sociedad. Se desarrolla una variedad de controles para verificar la exactitud, integridad y autorización de las transacciones. Para un contador se refiera a ser justo no permitir sesgos o prejuicios, conflicto de interés o influencia de otros que menoscaben la objetividad. Significa la información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa su informe. Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentra en posibilidades de conocer la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto confirmar de una manera válida. Esta técnica se utiliza solicitando a un tercero que conteste por escrito al auditor, dándole la información que le solicita. Es el importante para el equipo responsable de la planificación estratégica el conocer y evaluar el entorno ambiental dentro del cual se desenvuelve la empresa, la misma importancia tiene que se tenga una percepción clara y precisa en donde reside y cuáles son los aspectos de fortaleza y debilidad interna misma. Es la asignación de gente diferente para las responsabilidades de autorizar transacciones, registrar transacciones y mantener la custodia de los activos. Es una etapa de la auditoria del control interno es la compresión del negocio de la entidad, su entorno y los componentes del control interno. Un contador debe ser honrado y honesto en el desempeño de los servicios profesionales. Además es la rectitud intachable que le obliga a ser honesto y sincero en la realización de su trabajo y en la emisión de su informe. Para concluir si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole se ha realizado con forme las normas legales, reglamentarias y estatutarias de procedimientos que le son aplicables.
 * DIRECCIÓN ORGANIZATIVA
 * GESTIÓN
 * PLANEACIÓN PRELIMINAR
 * PROCESAMIENTO DE INFORMACION
 * OBJETIVIDAD
 * EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA
 * CONFIRMACIÓN
 * AMBIENTE INTERNO
 * SEGREGACION DE FUNCIONES
 * PLANEACION
 * INTEGRIDAD
 * AUDITORÍA DE COMPLIMIENTO

<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">jgarcia01au19 <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Grupo 01
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Ref. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL (Yanel Blanco Luna) **