Posteado+al+19092011


 * ereyes03au68**
 * Madurez del Riesgo:** Extencion a travez de la cual ha sido adoptado y aplicado un enfoque robusto de gestion de riesgo, planificado por la direccion a traves de la organizacion par a identificar, evaluar, deicidir la respuest a y reportar oportunidades y amenjazas que afectan el alanzar los objetivos de la organizacion.
 * The Institute Of Internal Auditores/ Declaracion de Posicion.**


 * Marco de gestion del riesgo:** toralidad de estructuras, metodologias, procedimientos y difiniciones que la organizacion ha seleccionado para usar en la implementacion de su proceso de gestion de riesgo.
 * The Institute Of Internal Auditores/ Declaracion de Posicion.**


 * Investigacion Preliminar.** las conclusiones preliminares de los auditores sobre los aspectos criticos de las operaciones y las areas de problemas ptenciales se resumen mediante una investigacion preliminar de los auditores. esta investigacion sirv3e como guia para el desarrollo del proma de auitoria
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Familiarizacion.** Antes de empezr una auditoria operacional, loa auditores deben obtener un conocimiento de los objetivos, la estructura organizacional y las caracteristicas de opercion de la unidad que se esta auditando
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Control de tiempo:** esta funcion consite en determinar el numero de horas por las cuales cada empleado de ser pagado
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Auditoria Efectiva:** auditoria que logra el grado planeado de efectividad al detectar cualquier error material en los estados financiero del cliente.
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Estructura Organizacional:** Division de autoridad, responsabilidad y funciones dentre mieembros de una organizacion.
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Cuestionario de control interno:** un metodo, entre muchos para describir el control interno en los papeles de trabajo e auditoria. Generlamente, los cuestionarios son diseñados a manera que las respuestas no identifiquen de forma visibles debilidades del control interno
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Pruebas de controles**: Pruebas del siseño y operacion de un control para evaluar su efectividad en evitar o detectar errores materiales en la cuentas de los estados financieros
 * Auditoria un Enfoque integral**


 * Deberes Incompatibles:** Deberes asignados que colocan al individuo en una posicion par perpetrar y esconder errores o irregularidades en el curso normal del desempeño de su trabajo
 * Auditoria un Enfoque integral**

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 * GLOSARIO**

**Auditoría de tecnologías de la información **. Consiste en el examen de las políticas, procedimientos y utilización de los recursos informáticos; confiabilidad y validez de la información, efectividad de los controles en las áreas, las aplicaciones, los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad informática.

**Control interno. ** Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a la operación eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.

**Eficacia. ** El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto deseado en una actividad y su efecto real.

**Eficiencia. ** La relación que existe entre el producto (en término de bienes, servicios u otros resultados) y los recursos empleados en su producción.

**Riesgo inherente. ** Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros errores cuando no hay control. **Riesgo de control. ** Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control interno.
 * Riesgo de detección **. Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de prueba inadecuado.

**FUENTE: ** __<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/glosario_de_terminos.pdf __

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**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Foda. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Es la determinación de los factores que pueden favorecer (fortalezas y oportunidades) u obstaculizar (debilidades y amenazas) el logro de los objetivos establecidos con anterioridad para la empresa. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Fortalezas. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Se denomina fortalezas o “puntos fuertes” aquellas características propias de la empresa que le facilitan o favorecen el logro de los objetivos. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Oportunidades. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Se denomina oportunidades a aquellas situaciones que se presentan en el entorno de la empresa y que podrían favorecer el logro de los objetivos. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Debilidades. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Se denomina debilidades o “puntos débiles” aquellas características propias de la empresa que constituyen obstáculos internos al logro de los objetivos. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Amenazas. ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Se denominan amenazas aquellas situaciones que se presentan en el entorno de la empresa y que podrían afectar negativamente las posibilidades de logro de los objetivos.

**<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">FUENTE: **

<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">EL PLAN DE NEGOCIOS/ <span class="addmd" style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Marketing Publishing Center Antonio Borello /Ediciones Díaz de santos

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**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Análisis PEST. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Metodología utilizada para revisar el entorno general de la empresa, que consiste en examinar el impacto de aquellos factores externos que están fuera del control de la empresa, pero que pueden afectar a su desarrollo futuro.

**<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">FUENTE: ** <span style="color: #ff0000; display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">La elaboración del plan estratégico y su implantación a través del cuadro de mando integral / Escrito por Daniel Martínez Pedrós, Artemio Milla Gutiérrez.

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**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Auditoria de marketing. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Proceso mediante el cual se evalúa un programa de marketing con el propósito de detectar las áreas de oportunidad para desarrollar actividades que mejoren las ventas. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Benchmarking. ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Proceso de evaluación e identificación de las mejores prácticas, métodos, productos o rendimientos en un determinado sector o mercado financiero para intentar aprender de ellas.

**<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">FUENTE: **

<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">DICCIONARIO JURIDICO Y FINANCIERO / <span class="addmd" style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Escrito por Equipo Jurídico Deusto

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**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Gestión de Riesgo Empresarial (ERM). **

<span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Es un proceso estructurado, consistente y continuo a través de toda la organización para identificar, evaluar, decidir respuesta y reportar sobre oportunidades y amenazas que afectan el logro de sus objetivos.

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Apetito de Riesgo. **

<span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">El nivel de riesgo que es aceptable para la junta o la dirección. Este puede ser establecido en relación a la organización como un todo, para diferentes grupos de riesgos o en un nivel de riesgo individual.

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Respuestas a riesgos. **

<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Los medios a través del cual la organización decide gestionar riesgos individuales. Las principales categorías son: tolerar el riesgo; tratar el mismo reduciendo su impacto o posibilidad; transferirlo a otra organización o terminar la actividad que lo origina. Los controles internos son una forma de tratar un riesgo.

**<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">FUENTE: **

<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">[]

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**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Añadir/agregar valor. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">El valor se genera mediante la mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización, la identificación de mejoras operativas, y/o la reducción de exposición al riesgo, tanto con servicios de aseguramiento como de consultoría **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Conflicto de intereses. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Se refiere a cualquier relación que vaya o parezca ir en contra del mejor interés de la organización. Un conflicto de intereses puede menoscabar la capacidad de una persona para desempeñar sus obligaciones y responsabilidades de manera objetiva. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Fraude. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. Estos actos no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o perdidas, o para asegurarse ventajas personales o de negocio. <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Libertad de condicionamientos que amenazan la objetividad o apariencia de objetividad. Tales amenazas deben ser vigiladas para asegurar que se mantenga la objetividad a nivel del auditor individual, trabajo, función y organización. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Un examen objetivo de evidencias con el propósito de proveer una evaluación independiente de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de una organización.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Independencia. **
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Servicios de aseguramiento. **

**<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">FUENTE: **

<span style="color: #ff0000; display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">GLOSARIO DEL MARCO PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE AUDITORIA INTERNA.

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**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Evaluación de riesgos. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Es el segundo componente de COSO e implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados con la elaboración de estados financieros que pueden incidir en el logro de los objetivos del control interno la entidad. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Gobierno corporativo. ** <span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Se refiere comúnmente a un sistema, por el cual, las organizaciones son dirigidas y controladas. Es el proceso por el que los objetivos de la compañía son establecidos, alcanzados y supervisados. El gobierno corporativo se refiere a las relaciones y responsabilidades entre la junta, la gerencia, los accionistas y otros tenedores de acciones relevantes, dentro de un marco legal y regulatorio. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Política. ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Son las directrices emanadas de la dirección de lo que debería hacerse para efectuar el control. Una política sirve como base para la implantación de procedimientos.

**<span style="color: #ff0000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">FUENTE: **

<span style="color: #ff0000; display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Sistemas de Control Interno Para Organizaciones / Escrito por Oswaldo Fonseca Luna.

GLOSARIO **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Controles generales: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Políticas y procedimiento que contribuyen a asegurar el funcionamiento correcto y continuado de los sistemas informáticos. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Controles informáticos: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Controles llevados a cabo por el sistema informático, es decir controles programados en el software. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Control interno: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y los demás empleados de una entidad, diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable en los estados financieros. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Política: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Directriz emitida por la dirección sobre lo que hay que hacer para efectuar un control, constituye la base de los procedimientos que se requieren para la implantación del control. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Procedimiento: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Conjunto de acciones mediante la cual se implanta una política. **<span style="color: #548dd4; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Fuente: Los nuevos conceptos del control interno (informe coso) coopers & lybrand **

**__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Controles administrativos: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Controles desempeñados por uno o más administradores en cualquier nivel de una organización

**__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Deficiencia: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un defecto del control interno percibido, potencial o real, o una oportunidad de fortalecer el sistema de control interno para proporcionar una mayor probabilidad de que los objetivos de la entidad son conseguidos. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Integridad: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">La calidad o estado de ser de principios morales sólidos; rectitud, honestidad y sinceridad. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Limitaciones inherentes: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Aquellas restricciones de todos los sistemas de control interno. Las restricciones se relacionan con los límites del juicio humano. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Valores éticos: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Los valores morales que le permiten a quien toma decisiones de terminar un curso de comportamiento apropiado **<span style="color: #548dd4; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Fuente: Control interno (Samuel Alberto Mantilla) ** **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cadena de valor: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Secuencia de actividades que crean valor y que presentan un doble enfoque: interno y externo desde una perspectiva interna. **<span style="color: #548dd4; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Fuente: Diccionario de Contabilidad, Auditoría y Control de Gestión. ** <span style="color: #548dd4; display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Escrito por Mora Enguídanos, Araceli **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Colusión: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un esfuerzo cooperativo entre empleados para defraudar a una empresa en efectivo, inventario u otros activos. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Criterios de auditoría: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición. Es también la meta que la entidad está tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite la evaluación de la condición actual. Igualmente, se denomina criterio a la norma transgredida de carácter legal-operativo o de control que regula el accionar de la entidad examinada. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Error de muestreo: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Este se presenta porque el auditor ha tomado muestras de una parte de la población.

**__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Error importante: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un error en los estados financieros cuyo conocimiento afectaría una decisión de un usuario razonable de los estados. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Error tolerable: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">La importancia asignada a cualquier saldo de cuenta; se utiliza en la planificación de la auditoría. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Error: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Como se plantea en los informes de auditoría es una equivocación u omisión no intencional que afecta la información o las operaciones. En la etapa en que se analizan los resultados de la Auditoría, es particularmente importante establecer si los hallazgos son producto de errores, lo cual deriva en recomendaciones dirigidas a corregir la causa de los mismos. El error se diferencia de la irregularidad porque esta última incluye la intencionalidad que no está presente en el error. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Matriz del riesgo de control: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Una metodología que se utiliza para ayudar al auditor a evaluar el riesgo de control igualando controles internos importantes y debilidades del control interno con los objetivos de auditoría relacionados con operaciones. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Plan de Auditoría: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Tiene por propósito definir el alcance global de la auditoría de gestión, en términos de objetivos generales y objetivos específicos por áreas que serán materia de examen. **<span style="color: #548dd4; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Fuente: http://circulocontable.fullblog.com.ar/glosario_de_auditoria_631192889804.html **

**__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Agregar valor: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Se genera mediante la mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización, la identificación de mejoras operativas y/o la reducción de la exposición al riesgo. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Conflicto de intereses: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Se refiere a cualquier relación que vaya o parezca ir en contra del mejor interés de la organización. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Fraude: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Independencia: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Libertad de condicionamientos que amenazan la objetividad o la apariencia de objetividad. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Riesgo residual: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Es el riesgo que permanece después de que la dirección haya realizado sus acciones para reducir el impacto y la probabilidad de un acontecimiento adverso. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Servicios de aseguramientos: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Un examen objetivo de evidencia o el propósito de proveer una evaluación independiente de los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno de una organización. **__<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Cgarcia01au13 __** **<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Entorno: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Se refiere a la actitud y a las acciones del consejo y la dirección respecto a la importancia del control dentro de la organización. **<span style="color: #548dd4; font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Referencia: marco para la práctica profesional de auditoría interna. **


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 * __AUDITORIA INTERNA:__** Es una actividad independiente y objetiva de aseguramientoy consulta, consebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una entidad. Esta Ayuda a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistematico y disiplinado para evaluary mejorar la eficacia de los procesos de gestion de riesgos, de control y gobierno corporativo.

__**Ref.** Marco para la Practica Profesional de Auditoria Interna.__


 * __<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">mraymundo01au30 __**


 * __<span style="color: #000000; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 12px;">CONFLICTO DE INTERESES __:** Este se refiere a cualquier relacion que vaya o aparezca ir en contra del mejor interes de la organizacion. Es decir que el conflicto de intereses puede menoscabar la capacidad de una persona para desempeñar sus obligaciones y responsabilidades de manera objetiva.

__Ref. Glosario, del Marco para la practica profesional de Auditoria Interna__


 * __mraymundo01au30__**

__**ENTORNO / AMBIENTE DE CONTROL:**__ Se refiere a la actitud y a las acciones del Consejo y de la direccion respecto a la importancia del control dentro de la organizacion. El entorno de control proporciona disiplina y estructura para la consecucion de los objetivos principales del sistema de control interno.

__Ref. Glosario, del Marco para la practica profesional de Auditoria Interna__


 * __mraymundo01au30__**


 * __GFESTION DE RIESGOS:__** Este es un proceso para identificar, evaluar manejar y controlar acontecimientos o sistuaciones, con el el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organizacion.

__Ref. Glosario, del Marco para la practica profesional de Auditoria Interna__


 * __mraymundo01au30__**


 * __PROVEDOR EXTERNO DE SERVICIOS:__** Una persona o empresa, ajena a la organizacion, que posee conocimientos, tecnicas y experiencias especiales en una disiplina en particular.

__Ref. Glosario, del Marco para la practica profesional de Auditoria Interna__


 * __mraymundo01au30__**


 * __DETERMINACION DE LA TOLERANCIA AL RIESGO:__** Las tolerancias al riesgo son los niveles de desviacion relativa a la consecucion de objetivos. y operar dentro de las tolerancias al riesgo proporciona a la direccion una mayor confianza en que la entidad permanece dentro de su riesgo aceptado, y que a su vez proporciona una seguridad mas elevada de que la entidad alcanzara sus objetivos.

__Ref. Gestion de Riesgos Corporativos - Marco Integrado / Tecnicas de Aplicacion.__


 * __mraymundo01au30__**

__**RIESGO INHERENTE Y RESIDUAL:**__ El Riesgo es aquel que se enfrenta una entidad de ausencia de acciones de la direccion para modificar su probabilidad o impacto. y el riesgo residual es aquel permance despues de que la direccion desarrolle sus respuestas a los riesgos.

__Ref. Gestion de Riesgos Corporativos - Marco Integrado / Tecnicas de Aplicacion.__


 * __mraymundo01au30__**


 * __MAPAS DE RIESGO:__** Estos son la presentacion grafica de la probabilidad e impacto de uno a mas riesgos. Puede adoptar la forma de mapas de calor o de diagramas de procesos que son los que traza estimaciones cuantitativas y cualitativas de la probabilidad e impacto del riesgo.

__Ref. Gestion de Riesgos Corporativos - Marco Integrado / Tecnicas de Aplicacion.__


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Arial,Bold','sans-serif'; font-size: 16px;">Control interno.: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;"> Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a la operación eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.

http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/glosario_de_terminos.pdf


 * __mraymundo01au30__**

====__**ANALISIS PEST:**__ Es una herramienata de analisis del entorno Externo, es decir que analiza los puntos basicos obteniendo cuantiosa informacion, este analisis tambien focaliza el entorno economico, politico y social incluyendo asi tambien la parte tecnologica. Observa los factores administrativos, legales y reguladores en los que operan las entidades.====

Ref,.http://www.slideshare.net/dfnaranjo/anlisis-pest


 * __mraymundo01au30__**

__**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Factores de riesgo: **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;"> Son los criterios utilizados para identificar la importancia relativa y la probabilidad de que las condiciones y eventos adversos pudieran ocurrir. Contribuyen a la formación de juicios sobre la importancia relativa de las Unidades Organizacionales por la cantidad de empleados que en ella se desempeñan, la complejidad de las operaciones, la cultura de control, el presupuesto.

http://circulocontable.fullblog.com.ar/glosario_de_auditoria_631192889804.html


 * __mraymundo01au30__**

__**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">La auditoria on line (AOL) o auditoria a distancia: **__ <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">es una herramienta que permite identificar indicadores cuyo monitoreo permanente alerta sobre la posibilidad de concreción de ineficiencias e irregularidades, y cuya oportuna profundización permite prevenir y detectar situaciones no deseadas. La auditoria a distancia contribuye a extender en la Organización la cultura del Control Interno, a través del seguimiento oportuno de los indicadores actualizados en un Tablero de Comando.


 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Instituto de Auditores Internos de Argentina - I.A.I.A. **


 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;"> Comisión Organizadora VI Encuentro Nacional de Auditoría Interna. **


 * __mraymundo01au30__**

LA INVESTIGACIÓN CONSISTE EN LLEVAR A CABO LOS PROCEDIMIENTOS NECESARIOS PARA DETERMINAR SI UN FRAUDE HA SIDO COMETIDO COMO LO SUGIEREN LOS INDICADORES. ESTO INCLUYE LA RECOPILACIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE ACERCA DE LOS DETALLES ESPECÍFICOS DEL FRAUDE DESCUBIERTO. AUDITORES INTERNOS, ABOGADOS, INVESTIGADORES, PERSONAL DE SEGURIDAD Y OTROS ESPECIALISTAS DE DENTRO Y FUERA DE LA ORGANIZACIÓN, SON LAS GENTES QUE PARTICIPAN Y CONDUCEN UNA INVESTIGACIÓN DE FRAUDES.
 * __INVESTIGACIÓN DE FRAUDE:__**

http://www.interamericanusa.com/articulos/Auditoria/Prev-det-fraud.htm


 * __mraymundo01au30__**

Ademas se debe estar alerta para las oportunidades, asi coo las debilidades de control, que podrian permitir un fraude. Tambien debe de evaluar los indicadores de que un fraude podria haber sido cometido y decir si es necesario efectuar mas acciones adicionales o recomendar un ainvestigaion. y al final se debe notificar a las autoridades apropiadas dentro de la organizacion.
 * __RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA INTERNA:__** Tener conocimiento suficinete del fraude para estar capacitado y para identificar los indicadores de que el fraude podria haber sido cometido. Este conocimiento incluye la necesidad de conocer las caracteristicas del fraude, las tecnicas usadas para cometer fraude y los tipos de fraude asociados con las actividades auditadas.

http://www.interamericanusa.com/articulos/Auditoria/Prev-det-fraud.htm


 * __mraymundo01au30__**

<span style="display: block; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">es proveer aseguramiento objetivo a la junta sobre la efectividad de las actividades de ERM en una organización, para ayudar a asegurar que los riesgos claves de negocio están siendo gestionados apropiadamente y que el sistema de control interno esta siendo operado efectivamente.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">El rol fundamental de la auditoría interna respecto al ERM **:

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/264/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM%5B1%5D.pdf


 * __mraymundo01au30__**

La gestión de Riesgo empresarial (ERM): Es un proceso estructurado, consistente y continuo implementado a traves de toda la organizacion, para identificar, evaluar, medir y reportar amenzas y oportunidades que afectan el poder alcanzar el logro de sus objetivos.

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/264/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM%5B1%5D.pdf


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Apetito de Riesgo: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">el nivel de riesgo que es aceptable para la junta o la dirección. Este puede ser establecido en relación a la organización como un todo, para diferentes grupos de riesgos o en un nivel de riesgo individual.

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/264/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM%5B1%5D.pdf


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Control: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzaran los objetivos y metas.

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/264/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM%5B1%5D.pdf


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Marco de gestión de riesgo: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Totalidad de estructuras, metodologías, procedimientos y definiciones que la organización ha seleccionado para usar en la implementación de su proceso de gestión de riesgos.

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/264/Rol_del_Auditor_Interno


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Proceso de Gestión de Riesgos: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Un proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos o situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organización.

http://www.theiia.org


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Respuestas a riesgos: **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 16px;">Los medios a través del cual la organización decide gestionar riesgos individuales. Las principales categorías son: tolerar el riesgo; tratar el mismo reduciendo su impacto o posibilidad; transferirlo a otra organización o terminar la actividad que lo origina. Los controles internos son una forma de tratar un riesgo.

http://www.theiia.org


 * __mraymundo01au30__**

__**AUDITORIA LABORAL:**__ La auditoría laboral se configura como la principal técnica para realizar el control de legalidad y la comprobación de que la actividad de gestión se realiza conforme a los principios de buena gestión: economía, eficacia y eficiencia. Así, la auditoría se fundamenta en un conjunto de reglas o pautas, conocidas como normas de auditoría, dictadas por la corporación responsable de la organización y la actividad. El Centro Europeo de Auditores Laborales (CEAL) es la corporación interprofesional promovida por el Consejo General de Graduados Sociales que asocia a los profesionales expertos en materias laborales y, especialmente, en auditoría laboral.

http://www.elergonomista.com/14en01.html


 * __mraymundo01au30__**

__**Benchmarking:**__ Es un proceo sitematico y continuo para evaluar los productos, servicios y procesos del trabajo de las organizaciones que son reconocidas como representantes de las mejores practicas con un propsito de hacer mejoras organizacionales.

Ref. Libro de Benchmarking


 * __mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Agregar valor: ** Se genera mediante la mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización, la identificación de mejoras operativas y/o la reducción de la exposición al riesgo.

Ref.__Marco para la Practica Profesional de Auditoria Interna.__


 * __mraymundo01au30__**

__**Gestion de Riesgos:**__ //Un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías//

http://www.monografias.com/trabajos73/gestion-riesgos/gestion-riesgos5.shtml

**__mraymundo01au30__**

**<span style="font-family: 'Tahoma','sans-serif';">Limitaciones inherentes: ** <span style="display: block; font-family: 'Tahoma','sans-serif'; text-align: justify;">Aquellas restricciones de todos los sistemas de control interno. Las restricciones se relacionan con los límites del juicio humano.

Ref. Control interno " Samuel Alberto Mantilla"

__**JCASTILLO03AU64**__

Identificación de comportamientos potencial mente fraudulentos, que pueden ser tratados a través de procedimientos administrativos.
 * PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE**

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">ES EL ROBO DE CREDENCIALES O DE IDENTIDADES DE RED.
 * DELITO DIGITAL**

Su objetivo principal es promover una cultura de ética en la profesión de auditoría interna, basándose en la confianza y asegurándose el buen desempeño , de la gestión de riesgos, control y gobierno de las diferentes entidades donde se destacan los profesionales en la auditoría interna.
 * CODIGO DE ETICA**

Se refiere a cualquier relación que vaya o parezca ir en contra del mejor interés de la organización.
 * CONFLITO DE INTERESES**

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Se refiere al cuerpo del gobierno de una organización.
 * CONCEJO**

Cualquier medida que tome la dirección, el concejo otras partes ara gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
 * CONTROL**
 * CONTROL ADECUADO**

Es el que está presente si la dirección a planificado y organizado las operaciones de manera tal que proporcionen un aseguramiento razonable de que los objetivos y metas de la organización serán alcanzados de forma eficiente y económica. Adhesión a las políticas, planes, procedimientos, leyes, regulaciones, contratos y otros requerimientos. El estatuto de la actividad de auditoria interna es un documento formal, escrito que define el propósito, autoridad y responsabilidad de la actividad de auditoria interna.
 * CUMPLIMIENTO**
 * ESTATUTO**

Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza, estos actos no requieren la aplicación de amenaza, violencia o fuerza física. Un pronunciamiento profesional promulgado por el concejo de normas de auditoría interna que describe los procedimientos para desempeñar un alto de rango de actividades de auditoría interna y para evaluar su desempeño. Los impedimentos a la independencia de la organización y a la objetividad individual puede incluir conflictos de intereses personales, limitaciones al alcance, restricciones al acceso, a los registros, al personal, a los bienes y limitaciones de recursos. Un proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos o situaciones potenciales con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organización. Las normas emplean la palabra “debería” donde se espera cumplimiento a menos que las circunstancias basadas en el juicio profesional justifiquen alguna acción. Es una actitud mental independiente, que permite que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera significativa su calidad. Las políticas, procedimientos y actividades, los cuales forman parte de un enfoque de control, diseñados para asegurar que los riesgos estén contenidos dentro de las tolerancias establecidas por el proceso de evaluación de riesgos. Un documento que consiste en una lista de los procedimientos a seguir durante un trabajo, diseñado para cumplir con el plan de trabajo. La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga impacto en el alcance de los objetivos. Es el riesgo que permanece después de que la dirección haya revisado sus acciones para reducir el impacto y la probabilidad de un acontecimiento adverso incluyendo las actividades de control en respuesta al riesgo. Un examen objetivo de evidencias con el propósito de proveer una evaluación independiente de los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno de una organización. Actividad de asesoramiento y servicios relacionados proporcionados a los clientes cuya naturaleza y alcance estén acordadas con los mismos y estén dirigidos a añadir valor y a mejorar los procesos de gobierno.
 * FRAUDE**
 * NORMA**
 * MENOSCABOS**
 * GESTION DE RIESGOS**
 * DEBERIA**
 * OBJETIVIDAD**
 * PROCESOS DE CONTROL**
 * PROGRAMA DE TRABAJO**
 * RIESGO**
 * RIESGO RESIDUAL**
 * SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO**
 * SERVICIOS DE CONSULTORIA**

Es la relación de reporte dentro de la estructura administrativa de la organización que facilita las operaciones del día a día, que lleva a cabo la auditoria interna Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una institución financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y endógenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos financieros, operativos y estratégicos que impactan la misión de la organización. Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las normas por parte de la actividad de auditoría interna, y una evaluación de si los auditores internos aplican el código de ética. Establecer los planes basados en riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización. Comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditoria interna, incluyendo los cambios provisionales significativos, a la alta dirección y al consejo para la adecuada revisión y aprobación.
 * REPORTE ADMINISTRATIVO**
 * MATRIZ DE RIESGO**
 * PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO Y MEJORA DE LACALIDAD.**
 * PLANIFICACION.**
 * COMUNICACIÓN Y APROBACION.**

marco para la practica de la profesión de auditoría interna. //__www.monografias.com__// es.wikipedia.org/wiki/Fraude

www.theiia.org/chapters/index.cfm/view.public_file/cid/263/.